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弥补以前年度亏损无法填写

2018-04-13     阅读(561)

【季  报】

1、填写所得税季度报表时,第8行“弥补以前年度亏损”显示灰色无法填写,怎么办?

答:(1)如18年亏损,19年盈利,在19年季度申报表未弥补的情况下,建议先申报所得税年报,再申报季报(如先申报季报,报表体现出弥补以前年度亏损,再填写年报时,还需填写《企业所得税弥补亏损明细表》,就会弥补两次)。

(2)点击首页“数据更新”,操作成功后,填写第4行“利润总额”,当期利润总和和弥补亏损比较,取最小值,第8行会自动带出(如弥补以前年度亏损显示有误,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报);如利润总额为负数,第8行则无法带出;                                

(3)如实际无弥补亏损,但“弥补以前年度亏损”自动带出数字,需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报。

注意:所得税年报已正常申报,季度利润总额也大于0仍无法显示“弥补以前年度亏损”可作废企业所得税年度报表,重新保存106000《企业所得税弥补亏损明细表》后再次申报,申报成功后重新查看所得税季度报表“弥补以前年度亏损”额。

2、问:小微企业如何填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表?

答:(1)查账征收

image.png 

小微企业判断标准(以上为必填项目):

①(季初从业人数+季末从业人数)/2 ≤300人

②(季初资产总额+季末资产总额)/2≤5000万元

③国家限制或禁止行业选择“否”

④小型微利企业选择“是”

image.png

是否享受优惠政策第3行(利润总额)为判断标准,第9行实际利润额为计算依据得出减免所得税额(12行):

①利润总额≤100万时:减免所得税额=9行*20%

②300万≥利润总额>100万时:减免所得税额=9行*15%+50000

③利润总额>300万时:减免所得税额=0

当符合小微企业标准时,需填写减免所得税优惠明细表(A201030),减免数值带到该表第1行。

(2)核定征收

image.png

小微企业判断标准(以上为必填项目):

①(季初从业人数+季末从业人数)/2 ≤300人

②(季初资产总额+季末资产总额)/2≤5000万元

③国家限制或禁止行业选择“否”

④小型微利企业选择“是”

image.png

是否享受优惠政策以第12行(应纳税所得额)为判断标准,第12行为计算依据得出减免额(15行):

①利润总额≤100万时:减免额=12行*20%

②300万≥利润总额>100万时:减免额=12行*15%+50000

③利润总额>300万时:减免额=0

3、填写企业所得税季报预缴时,怎么提示“本行应等于本年上期本行金额与项目部预缴余额之和,请重新填写”?

image.png

答:需联系主管税务机关在预缴台账模块进行项目部预缴余额的维护,再重新填写申报。

 

【年  报】

1、填写所得税年报时,怎么找不到“105050职工薪酬纳税调整明细表”及“105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”?

答:打开所得税年报主表,点击15行“加:纳税调整增加额”后, 

image.png

在“纳税项目调整明细表”中选中14行“职工薪酬纳税调整明细表”及32行“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”打开填写即可。

image.png

2、填写企业所得税年度报表,怎么找不到附表?

答:打开“企业所得税年度纳税申报表填报表单”根据实际情况选择需要填写的报表,在“是否填报”下方进行勾选,选择成功后点击左上角“保存”,再打开主表,点击相应的行次,填写附表。如选择有误,可重新打开填报表单进行选择。

注意:附表是以超链接形式展现,表中体现为:蓝色字体且带下划线。

image.png

image.png

3、问:填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》时“101纳税申报企业类型”怎么不能选择?

image.png

答:返回首页点击右上角【数据更新】执行成功后重新填写即可。

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