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住宿费抵扣3%税的会计分录怎么做?3551人看过

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一般纳税人是6%,小规模是3%。根据相关规定:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;主管国税机关不再为其代开。取得的3%住宿费专票,属于正常差旅费支出,可以抵扣进项税。

【小贴士】根据相关规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。依据上述规定,员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税。但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。因此,符合规定的增值税专用发票可以抵扣进项。

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    :管理费用

           应交税费 — 应交增值税(进项税额)

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